Autori Blogi Rahanduse Ja Äri

CRA kinkemaksu reeglid tööandjatele

Töötaja kingib hea idee nii töötajale kui ka tööandjale


Järgige CRA kinkemaksu reegleid ja andke töötajatele rahaliste boonuste asemel kingitusi ja nii Kanada kui ka teie töötaja saavad Kanada tulumaksust kasu. Tööandjad saavad kingi kogumaksumust kasutada maksusoodustusena ja töötajad ei pea kingituse maksustamist oma maksustatava tulu osana deklareerima.

CRA (Kanada maksuamet) töötajate kingituste maksueeskirjad

Reitinguagentuuride üldreegel on see, et Kanada maksuamet peab kõiki töötajatele kingitusi maksustatavaks soodustuseks, välja arvatud järgmised erandid:

  • Töötajad võivad saada kuni $500 (õiglases turuväärtuses) mitterahaliste kingituste eest aastas.
  • Töötajad võivad saada sularahata kingitust pikaajalise teenistuse eest, mille väärtus on alla 500 dollarit kord viie aasta jooksul.
  • Tööandja pakutavad peod või ühiskondlikud üritused, kus maksumus on 100 USD inimese kohta või vähem.
  • Toitlustamine või muud hotelliteenused tööga seotud ülesannete täitmisel, näiteks koosolekud, koolitused jne.
  • Väärtusetud esemed nagu kohv / tee, suupisted, kruusid, t-särgid, mütsid jne.

Iga-aastased ja pikaajalise teenistuse autasud loetakse eraldi, st mõlemad võidakse saada samal aastal.

Kõik, mis ületab 500 dollari suurust summat, loetakse mõlemal juhul maksustatavaks hüvitiseks, mille jaoks tööandja võib-olla peab tegema allikast mahaarvamisi (maksustatavate hüvitiste ja allikatest tehtavate mahaarvamiste täieliku loetelu leiate reitinguagentuuride hüvitiste ja toetuste tabelist).

Kaks head asja töötajate kingituste tulumaksupoliitikas:

  • See, kui palju kingitusi töötaja antud aastal saab, pole piiratud;
  • Väikesed kingitused ei lähe arvesse. Kruusid, šokolaadid, pleedid jms ei kuulu 500-dollarise limiidi alla.

Siiski on teatud piirangud. Kui soovite Kanadas kasutada oma töötajate kingitusi maksude mahaarvamiseks, peate tegema järgmist:

1) Olge tööandjana ettevaatlik. Selliseid objekte nagu kinkekaardid või aktsiad, mis on hõlpsalt sularahas konverteeritavad, loetakse Kanada maksuamet (CRA) maksustatavateks töötajate hüvitisteks, nagu ka tulemustasuga seotud preemiad ja boonused. See sisaldab:

  • Kinkekaardid / sertifikaadid.
  • Preemiad, mis hõlmavad tööandja pakutavat sööki või majutust. Näiteks saadate boonusena töötaja ja tema pere Disneylandi reisile.
  • Tootjate poolt edasimüüjatele antud sularaha või mitterahalised auhinnad, mis antakse töötajatele edasi.
  • Punktid reisi, majutuse ja muude hüvede eest.
  • Tootjate kingitused edasimüüjate töötajatele.

2) Veenduge, et töötajale kingitusi antakse "õigetel põhjustel". Kanada maksuameti kingituste ja auhindade eeskirjas on öeldud, et:

"Kingitus peab olema eriline sündmus, näiteks usupühad, sünnipäev, pulm või lapse sünd. Kui annate oma töötajale muul põhjusel mitterahalise kingituse või autasu, ei kehti see poliitika taotleda ja peate töötaja sissetulekutesse lisama kingituse või autasu õiglase turuväärtuse. "

Maksupaus on aga maksusoodustus ja nii kaua, kuni jääte piirangute piiresse, võib see Kanada töötajate kingituste tulumaksupoliitika muuta T4 libisemise arvutamise pisut lihtsamaks ja pakkuda teie ettevõttele kena maksusoodustust.

Tööandja pakutavad aktsiaoptsioonid

Üsna tavaline on, et tööandjad pakuvad töötajatele soodustustena aktsiaoptsioone, aktsiaostuplaane või boonuseid ettevõtte aktsiate näol. Üldiselt käsitletakse seda kui võitu, kuna töötajad on motiveeritud tegutsema kõrgeimal tasemel, kui neil on ettevõtte vastu otsene rahaline huvi. Valikuvõimalused või kingituste / ostude jagamine võimaldavad töötaja (te) l omandada ettevõtte aktsiaid õiglasest turuväärtusest väiksema hinnaga, eesmärgiga need tulevikus mingil eesmärgil kasumit teenida.

Sel viisil omandatud ettevõtte aktsiaid peab Kanada maksuamet maksustatavaks soodustuseks; kui ettevõte on aga Kanada kontrollitav eraettevõte, ei kuulutata kasu enne optsioonide kasutamist või aktsiate müümist või müümist.

Näiteks annate parima tulemuse boonusena oma parimale müüjale võimaluse osta 1000 ettevõtte aktsiat hinnaga 5 dollarit aktsia kohta. Mõni aasta hiljem kasutab müüja võimalust aktsiaid osta hinnaga 5 dollarit aktsia kohta, kuid aktsiate väärtus on nüüd 10 dollarit aktsia kohta. Sel juhul on müüja teeninud aktsia kallinemisel 5000 dollarit ja ta peab deklareerima 5000 dollarit tööjõutuluna. Tööandja peab arvele võtma 5000 dollarit töötaja T4-lisatasult maksustatava soodustusena selle aasta eest, mil optsiooni kasutati.

Kui aktsiad antakse töötajale otse või diskonteeritakse aktsiaostukava kaudu, kehtivad ka maksustatava kasu reeglid. Seda saab edasi lükata, kuni aktsiad müüakse, ja kui aktsiaid hoitakse vähemalt kaks aastat, võib töötaja nõuda hüvitiselt 50% -list mahaarvamist.

Töötajatoetused ja hüvitised

Võite anda töötajale ka mittemaksustatavaid soodustusi ja hüvitisi, näiteks:

  • Sõiduki äriotstarbeline kasutamine - tööandja võib töötajale maksta hüvitist selle eest, et ta kasutab oma sõidukit ärilistel eesmärkidel, kui te järgite reitinguagentuuride mõistlikke kilomeetri kilomeetrite eest maksmise juhiseid. Maksustatavaks soodustuseks loetakse kilomeetri kilomeetritasu, mis ei ole mõistlik.
  • Ettevõtte nimel läbiviidud tegevusega seotud reisikulude (näiteks söögi) maksed. Töötaja peab kulusid jälgima ja esitama tööandjale kuluaruande (koos kviitungitega). Tööandja võib töötajale kulutuste eest ettemaksu teha.

Vaata ka:

Kanada tulumaks ja teie väikeettevõte

Kanada väikeettevõtete kõige tähelepanuta jäetud maksude mahaarvamised

Parimad Kanada maksutarkvara programmid

Parim raamatupidamistarkvara väikeettevõttele


Seotud Artiklid:

✔ - Mis on ettevõtja?

✔ - Kanada ettevõtete sissetuleku jagamine

✔ - Äriplaani juhtimiskava osa


Kasulik? Jaga Seda Oma Sõpradega!